0 просмотров

Страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы.

Содержание статьи

  • Размер страховых взносов ИП в 2021 году
  • Доход для расчёта 1% взносов
  • Сроки уплаты страховых взносов за 2021 год
  • КБК для уплаты страховых взносов
  • Страховые взносы за неполный год
  • Уменьшение налогов на страховые взносы
  • Ответственность за неуплату страховых взносов
  • Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно
  • Когда можно не платить страховые взносы за себя
  • Как поможет Эльба
  • Размер взносов за прошлые годы

Что является доходом для расчёта взносов

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

Статья в тему:  Ремонт наружных стен дома. Ремонт фасадов частного дома: штукатурка и облицовка камнем. Видео — Установка окна в деревянном доме

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Размер фиксированных взносов ИП в 2021 году

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2021 году такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8 426 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Статья в тему:  Клей-карандаш. Обзор и тестирование. Советы по выбору клея-карандаша

А вот размер пенсионных страховых взносов уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс. руб., то обязательная «пенсионная» страховка за этот год будет стоить 32 448 руб.

Если же по итогам 2021 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

СПРАВКА. Годовой доход для целей расчета величины взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п. 9 ст. 430 НК РФ):

  • при применении ОСНО учитываются доходы в соответствии со статьей 210 НК РФ (письмо ФНС от 13.03.17 № БС-4-11/4378@ );
  • при применении УСН учитываются доходы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В 2020 году ФНС признала, что ИП-«упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе рассчитывать пенсионные взносы «за себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов. При этом чиновники считают, что учитывать можно только расходы, понесенные за соответствующий налоговый период. А вот уменьшить рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет нельзя (см. « ФНС разрешила предпринимателям на УСН‑15% учитывать расходы при расчете взносов «за себя»»).
  • при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (т.е. стоимость патента). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме заплатить 1% с превышения (письмо Минфина от 28.01.19 № 03-15-05/4703);
  • плательщики ЕСХН учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ.
    Если ИП использует более одного налогового режима, то полученные доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Статья в тему:  Постоянные разрывы соединения. Причины разрыва связи с интернетом

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность Подготовить бесплатно

Как рассчитать взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.

Для ИП, которые не относятся к пострадавшим

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.

  1. Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
  2. Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
  3. Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
  4. Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.

  1. За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
  2. За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
  3. За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
  4. Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.
Статья в тему:  К чему снится много пить во сне. Сонник - Соленья. К чему снится вода

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Для ИП из пострадавших отраслей

Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2020 года пострадавшие ИП рассчитывают, исходя из суммы 20 318 рублей. Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2020 г.

Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2020 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.

Рассчитаем взносы на ОПС.

  1. За один полный месяц = 20 318,00 руб. : 12 мес. = 1 693,17 руб.
  2. За 8 месяцев = 1 693,17 руб. x 8 мес. = 13 545,36 руб.
  3. За 12 дней = 1 693,17 руб. : 30 д. × 3 д. = 169,32 руб., где 30 — это число календарных дней в месяце закрытия ИП.
  4. Итого взносов на ОПС = 13 545,36 169,32 = 13 714,68 руб.

Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей. Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП.

  1. За один месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
  2. За 8 мес. = 702,17 руб. x 8 мес. = 5 617,36 руб.
  3. За 12 дней = 702,17 руб. : 30 д. x 3 д. = 70,22 руб.
  4. Итого взносов на ОМС = 5 617,36 70,22 = 5 687,58 руб.

Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 5 687,58 = 19 402,26 руб.

Статья в тему:  История Киевской Руси. Кратко. Возникновение Древнерусского государства. Первые русские князья

Погасить задолженность по страховым взносам, которая осталась после снятия ИП с учета, нужно в течение 15 календарных дней. Отсчитывают срок, начиная с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Если вы уже перечисляли взносы за текущий год, вычтите их и оплатите остаток. На взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.

Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector