Что такое сальдо
Содержание
Что такое сальдо
Многие слышали о таком понятии, как сальдо. Как правило, оно используется в бухгалтерии и редко – в повседневной жизни. Тем не менее, сальдо можно вычислить не только в рамках бюджета предприятия или целой страны, но и в масштабе доходов и расходов отдельного гражданина. Расскажем простыми словами о том, что обозначает этот термин, на что обратить внимание при расчете этого показателя. Отдельно коснемся роли сальдо в бухгалтерском учете.
Что такое сальдо простыми словами
Сальдо – это разность значений дебета и кредита счетов. В самом общем из значений сальдо предполагает некий остаток на определенный день, разницу. На видах сальдо мы остановимся чуть позже, а сейчас рассмотрим примеры значений этого слова в разных сферах.
Во внешней торговле – это разность между страновым экспортом и импортом. С помощью анализа платежного баланса можно анализировать плавающие курсы валют РФ и определять давление на курс национальной валюты.
В платежах – разность между оплаченными и полученными от контрагентов суммами. В квитанциях на оплату услуг ЖКХ – это остаток (то есть переплата с предыдущего месяца) по лицевому счёту квартиры.
Что такое денежные потоки и их сальдо
Денежные потоки (Cash Flow) — это поступления и выплаты денежных средств и денежных эквивалентов. Денежным потоком не считается любое изменение формы денег: обмен денежных средств на денежные эквиваленты и наоборот, покупка или продажа валюты, перевод денег с одного счета на другой, снятие или внесение наличных. Но только само изменение формы: если сумма денег при этом меняется, разница формирует отдельный денежный поток.
Сальдо денежных потоков (Cash Balance) — это разница между поступлениями и выплатами. Если за отчётный период было больше поступлений, сальдо положительное. Если больше было выплат, сальдо отрицательное.
Вчера продавец продал продукцию за 100$ и получил оплату. Курс был 69 руб. за доллар. Сегодня он обменял доллары на рубли. Курс уже 70 руб. за доллар. Денежный поток (поступление) вчера составил 6900 руб. Сегодня денежного потока из-за конвертации валюты не было, но из-за разницы курсов возник дополнительный поток 100 руб. Итого положительное сальдо денежных потоков составило 7000 руб.
В какие-то месяцы сальдо денежных потоков может быть отрицательным. Если у бизнеса есть жирок в виде остатков на счетах и других видов денег, это можно пережить. Особенно если при этом фиксируется прибыль. Но устойчиво отрицательное сальдо денежных потоков — звоночек. Он означает, что дебиторы живут за ваш счёт. При возможности такого нужно избегать.
Краткий вывод
Знание экономических терминов позволяет ориентироваться не только в новостях современной жизни, но и применять полученные знания в повседневных ситуациях. Если вы хотите быть «на волне», то читайте наш блог! Вы узнаете много нового и полезного!
Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru
Эта статья относится к рубрикам:
Комментарии и отзывы (2)
Вроде в бухучете только сложение, да вычитание — элементарные математические действия, но всё так сложно, как вижу таблицу бухгалтерского баланса, так аж в пот бросает.
Сальдо тоже вещь непростая, с теми же счетами за свет долго разбираться приходится, то в минусе у меня, то в плюсе, черт их разберет.
Для меня сальдо почему-то всегда ассоциировалось со словом пенни. Спасибо за пояснение.
Что такое сальдо в масштабе экономики государства
Экономическая наука определяет два основных типа сальдо:
Сальдо торгового баланса — это итоговое отличие импорта от экспорта.
Пример расчёта по счёту текущих операций:
| экспорт товаров | импорт товаров | разница между вывозом и ввозом товаров | характеристика показателя |
|---|---|---|---|
| 1000 рублей | 700 рублей | 300 рублей | кредитовое |
| 800 рублей | 1200 рублей | -400 рублей | дебетовое |
Сальдо платёжного баланса — это разница между платежами за покупаемые товары и полученной суммой за проданную продукцию.
| платежи, полученные на счёт за экспортные товары (кредит) | сумма платы за импортную продукцию, перечисленная со счёта (дебет) | разница между оплатами за экспорт и импорт | характеристика показателя |
|---|---|---|---|
| 1100 рублей | 600 рублей | 500 рублей | кредитовое |
| 900 рублей | 1300 рублей | -400 рублей | дебетовое |
Положительный счёт текущих операций важен для государственного бюджета. Если государство продаёт больше, чем покупает, то доход направляется на развитие бизнеса, повышение социальной защищённости или пополнение резервного фонда.
При отрицательном счёте ткущих операций государство выпускает облигации и занимает деньги под проценты у инвесторов.
Что такое обороты по дебету и кредиту?
В процессе деятельности организация совершает различные операции, в зависимости от их разновидности, сумма операции отражается на соответствующем счете либо по дебету, либо по кредиту.
Например, если получены наличные деньги в кассу, то сумму нужно будет занести в дебет 50 «Касса», если получены товары, то запись выполняется по дебету 41 «Товары».
В течение месяца бухгалтер последовательно учитывает все совершаемые операции путем внесения сумм в соответствующие счета бухгалтерского учета. По истечении месячного периода подводятся итоги работы — по каждому счету считаются обороты по дебету и кредиту.
→ Суммарное значение всех показателей, внесенных в дебет счета за месяц, называется дебетовым оборотом. В активных счетах он показывает общую величину, на которую увеличились активы за месяц, в пассивных — общую сумму, на которую уменьшились пассивы.
→ Суммарное значение всех показателей, отраженных по кредиту счета за месяц, называется кредитовым оборотом. В активных счетах он обозначает общую величину, на которую выбыли активы за месяц, в пассивных — общую сумму, на которую увеличись пассивы.
Обороты рассчитываются для подведения итогов за месяц и расчета конечного сальдо (остатка по счету).
Как рассчитать дебетовый и кредитовый оборот?
Чтобы рассчитать дебетовый оборот, нужно сложить те суммы, которые отражены по дебету счета. Соответственно, для расчета кредитового оборота, нужно сложить те суммы, которые отражены по кредиту.
Если в течение месяца на каком-то счете не выполнялись записи по дебету или кредиту, то соответствующий оборот будет равен 0.
Производственная организация шьет одежду, для этого закупает ткань и передает ее в швейный цех.
Закупаемую ткань в бухгалтерии организация учитывает на сч. 10 «Материалы», где по дебету показывает поступление ткани от поставщика, а по кредиту — ее отпуск в производство.
В течение марта 2021 года было получено три партии ткани:
- 05.03 — на 45 000 руб.;
- 10.03 — на 35 000 руб.;
- 28.03 — на 38 000 руб.
В швейных цех ткань передана для пошива одежды:
- 12.03 — на 20 000 руб.;
- 25.03 — на 30 000 руб.
По окончанию марта бухгалтер подводит итоги и считает обороты по сч. 10:
- дебетовый = 45 000 + 35 000 + 38 000 = 118 000;
- кредитовый = 20 000 + 30 000 = 50 000.
То есть за месяц поступило ткани на сумму 118 000 руб., в производство отпущено всего на сумму 50 000 руб.
Пример формирования кредитового сальдо
Информация о начисленной и выплаченной заработной плате персоналу организации в декабре:
| Фамилия, имя, отчество | Задолженность на 1 декабря | Выплачено в декабре | Начислено за декабрь | Задолженность на 31 декабря |
| Иванов И.С. | 10 000,00 | 10 000,00 | 12 000,00 | 12 000,00 |
| Петров М.Н. | 15 000,00 | 15 000,00 | 17 000,00 | 17 000,00 |
| Сидоров В.А. | 12 000,00 | 12 000,00 | 13 000,00 | 13 000,00 |
| Итого: | 37 000,00 | 37 000,00 | 42 000,00 | 42 000,00 |
Начисление сумм оплаты труда увеличивает задолженность фирмы перед каждым ее сотрудником, выплата же уменьшает эту задолженность.
На конец любого периода сальдо по счету учета расчетов с персоналом есть всегда, т.к. выплата зарплаты за текущий период производится в следующем месяце. Следовательно, каждый сотрудник является кредитором организации. Отсюда название остатка задолженности – кредитовое сальдо.
Аналогично рассчитывается кредитовое сальдо и по другим счетам учета расчетов: с контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, прочими кредиторами.
В конце месяца бухгалтер подсчитывает итоги по каждому счету учета и выводит сальдо. При этом выполняется главное правило баланса: сумма сальдо по всем счетам по дебету равна сумме сальдо по кредиту.
